来源/联商网

撰文/蔡建桢

又一家知名零售企业遭遇了职务侵占资金案。

12月19日，中百集团发布公告称，2023年7月22日，中百控股集团股份有限公司全资子公司中百仓储超市有限公司(以下简称“中百仓储超市”)发现其财务人员邵某某存在职务侵占资金嫌疑，立即向公安机关报案。因犯罪嫌疑人逃到境外，为保证信息源不断掉，立案侦查全部秘密进行。

2023年10月13日，公安机关将窜逃到境外的相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。根据初审，邵某某处心积虑，发现并利用供应商结算系统漏洞，针对生鲜非标品采购与结算的特殊性，通过虚假勾对验收单据、伪造审批人签字、虚增供应商等隐蔽手段，恶意侵占公司巨额资金。

中百集团称，该案正在进一步侦办及追赃挽损中。

目前，案件处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累计约2.19亿元，预计导致公司其他应收款原值增加约2.19亿元，应付账款增加约2.19亿元，初步预估其他应收款计提坏账准备约2.1亿元，减少2023年利润总额约0.5亿元，调减以前年度利润总额累计约1.6亿元。最终影响具体金额需根据公安机关后续侦查结论来确定。

中百集团表示，经公安机关筛查资金流向及公司自查，未发现涉案人员邵某某与公司控股股东、董事、监事、高级管理人员存在关联关系。公司目前生产经营正常，上述事项未对公司日常生产经营造成其他影响。

1

事实上，随着企业规模不断扩大，包括职务侵占、挪用资金、侵犯商业秘密、非公受贿等企业内部犯罪行为也伴随而来。相比较而言，一般企业内职务侵占行为居多，企业想要通过刑事控告的途径来维护自身权益，却不知如何开展相关工作。

有资深律师表示，职务侵占行为的前期取证，就相当于刑事案件侦查部分的工作，对于控告目的的实现至关重要。若由企业自己内部人员实施，往往欠缺相应的法律专业知识及经验，无法准确判断控告的可行性。因此，企业还是需要委托实务经验丰富的专业律师来开展前期准备工作，做到专业人做专业事。

一般来说，前期的梳理案件事实以及收集必要的证据很关键，包括：

（1）准备报案文书(1.报案人、嫌疑人的基本情况，2.基本案情，3.报案人诉求，4.报案人签名)；

（2）提供报案人的身份证复印件、单位委托书及职务证明、报案公司的营业执照复印件、场地租赁合同；

（3）提供其他全部涉及公司、网点的营业执照复印件或开店注册信息；

（4）提供员工入职证明：包括《聘用合同》、《入职登记表》、《任命书》等复印件(要盖公司公章)、在职证明：工资单复印件(要盖公司公章)、职权证明(相关书证及解释)；

（5）提供全部涉及公司的架构、公司之间关系情况和员工身份信息；

（6）提供全部涉及公司的收款账户信息和财务会计账册，并对财务会计账册进行司法审计，出具司法会计鉴定报告；

（7）提供可疑资金的详细流水，并找出具体的每一笔可疑资金并做表格；

（8）提供每一笔可疑资金对应的合同、协议或网络交易记录；

（9）提供每一笔可疑资金的经手人信息和联系方式；

（10）其他书证。

上述工作完成后即可撰写控告文书，进入刑事控告流程。在此过程中需要确定管辖，以及积极与公安机关沟通立案。“这需要专业的人、采取专业的手段、做好专业的工作，具体情况具体分析，结合自身案件的情况，按照相应的流程，采取对应的方式，才有可能取得效果。”上述资深律师表示。

2

从上述案件细节看，该事件也暴露出中百集团在内控方面存在的一些问题。公告显示，案发后，中百集团方面采取措施配合调查取证同时对内就暴露出的结算系统问题等进行处理，其中提到多项针对内控制度的制定和执行的措施。

同时，公司组织财务骨干50人，对下属其他各子公司开展以会计制度建设执行、银行转账管理和资金安全管理等为重点内容的专项检查，检查范围涵盖2023年费用报销、商品采购、资产购置、基建项目付款和预算管理等。检查发现存在审批不严、核算记账不规范、银行账户清理不及时等流程执行不完全到位的问题，已予以整改，未对公司正常经营造成影响。

公司提到，将“强化内控流程执行力度，对于该案件暴露出的风险意识不强、财务审核不严、员工缺乏轮岗交流等问题，进一步细化岗位职责，并安排对相关岗位人员进行轮岗和责任调查”，“进一步完善内控管理制度，修订完善了《重点岗位人员轮岗管理办法》《信息系统账号及权限管理办法》等，强化重点岗位人员轮岗交流、系统账号安全及系统权限管理工作”等。

资料显示，中百控股集团股份有限公司(简称：中百集团)是国有商业上市公司，是湖北省连锁超市龙头企业，1997年5月19日，公司在深圳证券交易所挂牌上市。

中百集团前身为中国国货公司武汉分公司，由爱国人士于1937年发起创立。50年代更名为“武汉市中心百货商店”，是武汉市第一家国营大型百货商场。1989年，企业进行股份制改造，成立“武汉市中心百货(集团)股份有限公司”。2011年5月18日，更名为“中百控股集团股份有限公司”。

中百集团的组织架构

目前，中百集团由原单体百货店发展为拥有分布在湖北、重庆、湖南三地的连锁网点1700余家，经营面积超170万㎡，员工总数近2万人，资产总额逾100亿元，年营业收入近130亿元，规模销售近280亿元的大型商业集团，拥有综合超市、社区超市、24H便利店、购物中心、电器专卖、智慧物流、食品工厂、零售科技、塑料制品生产等多种业态。

近年来，中百集团业绩表现不尽如人意。2021年中百集团由盈转亏，实现营收123.31亿元，归属于上市公司股东的净利润-0.22亿元，同比下降152.13%。2022年，中百集团营收121.97亿元，亏损达到3.2亿元。2023年前三季度，中百集团营收91.87亿元，亏损4370万元。

中百集团官网显示，涉案的中百仓储超市有限公司是其全资子公司，注册资金7.03亿元，在职员工15000余人。同时经营“中百仓储”和“中百超市”两大超市品牌，门店遍及湖北和重庆，网点数达200余家。根据年报数据，中百仓储超市2022年亏损超3亿元。

今年8月初，中百集团正式宣布面向社会开放品牌招商加盟渠道。其中，中百超市加盟为首次对外发布。

对于全面开放加盟的原因，中百集团表示：一是希望借鉴中百罗森加盟的模式和做法，把中百超市推向市场；二是作为提升业绩、改善公司盈利空间的一种探索举措。

写在最后

其实，员工涉嫌职务侵占或犯职务侵占罪在A股公司中并不少见。但中百集团此次案件涉案金额较大，嫌疑人还是财务人员，值得行业关注。

胖东来创始人于东来曾一再提醒企业经营要注意安全健康。他指出企业的运营一定要有完善、规范的系统，这样可以保障如果我们不想做了就能不做，而不会再造成将来负债累累的或者法律问题的出现。

而于东来提到的安全健康不仅仅体现在企业财务的规范和企业经营的安全，还有企业家与员工的身心健康，更重要的是企业要时刻保持必要的风险意识，不断完善相应的规范标准，及时发现问题。希望中百集团的案例可以给行业再敲一下警钟。

今日互动：

你建议企业如何更好地规避此类问题？

欢迎评论留言