联商网消息：国务院办公厅关于推动实体零售创新转型的意见国办发〔2016〕78号第十七条提出积极稳妥扩大消费信贷，将消费金融公司试点推广至全国。但是现实中，消费金融有诸多限制，也有诸多劣势，发展不够顺利。

1.消费金融公司资金来源渠道窄，不能吸收公众存款，市场化融资限制较多，营运资金筹措是第一难题。

2.对比国外和港台地区，我国消费贷款和信用卡呆账核销较为繁琐。如美国联邦金融机构检查委员会在2000年发布的统一信用分类和账户管理政策修订版中，明确了对循环信用拖欠180天以上和分期付款拖欠120天以上的账户直接核销处理;港台地区信用卡公司规定延滞150~180天后即视为呆账可直接进行核销，账面清零无需监管层审批核。除此之外，港台地区还规定呆账核销后可以全额抵税，且操作简便。

3.经营范围限制较多，业务范围窄。

4.逾期90天仍未收回的利息缴纳增值税。现有税务政策规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息应缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。这就意味着，欠息达90天后，从表内转表外时，只能冲减利息收入，而不能冲减已缴纳的增值税。

消费金融公司从事的是普惠金融，资产质量不如银行业金融机构，欠息达90天后，很难再催收回来。如不可冲减已交增值税，则企业将一直为没有实现的收入背上沉重的包袱。

5.核销贷款无法税前列支。根据目前财政部和国家税务总局的规定，能在所得税前列支的贷款损失主要有：借款人破产、死亡、失踪、意外事故、依法被制裁、法院裁定终结或终止执行、借贷双方达成和解不足部分、抵债资产不足归还等。而消费金融不良贷款金额较大，在实务操作中，存在以下几个问题：

(1)无法提供税务要求的资料，从而导致无法在企业所得税税前列支。

(2)部分税务机关对于贷款核销，在执行《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)时，由于25号公告中没有对消费金额进行直接明确，在实务操作中存在按应收账款损失、或投资等方面的财产损失要求来进行报备，从而存在同种情况在不同地域不同实务操作的情况。

建议

1.拓宽营运资金来源渠道，提升资金筹措能力。近期中国人民银行原副行长、国家外管局原局长吴晓灵呼吁允许消费金融公司吸收大额存款，解决消费金融公司资金来源渠道窄问题，同时也给公众多一个安全的投资高息存款的渠道。另外，对于经营较好、定位准确的公司，建议放松资产证券化和发行金融债条件，或者允许采用其他资本市场筹资方式。

2.进一步完善核销制度，简化核销审批流程。建议参照国外信用卡呆账核销认定标准和核销程序进一步完善我国信用卡和消费金融公司消费贷款呆账核销制度。

3.提供宽松政策环境，鼓励创新发展。互联网消费金融刚刚兴起，必将引领未来潮流，对国家经济转型和内需提振起着关键的作用，建议对这一新模式给予充分宽松的发展环境和政策环境，鼓励先行先试，创新经营方式和产品，保持较大监管容忍度。同时进一步扩大业务范围，如通过局部试点方式，允许做二十万以下的新能源汽车和二手车贷款等，以发挥消费金融公司助力消费升级的优势。

4.建议国家税务总局出台针对普惠金融相关的税收优惠政策，如明确贷款核算的资产损失扣除操作指南等，以促进普惠金融的大力发展。